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没办理工商登记的公司能办理税务登记?
广州忠雄税务师事务所 / 2020-03-17
  咨询:某施工队是一个建筑安装企业的下属独立核算、自负盈亏(赚钱或赔本)的施工企业,开工以来,一直没有办理营业执照和税务登记证(Tax registration certificate)。他们对外接洽业务多以总公司的名义,有时也以施工队的名义。请问:对于此类企业,能否为其办理税务登记?
没办理工商登记的公司能办理税务登记?
  解答:《税务登记管理办法》明确规定:“凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人,均应办理税务登记。”某施工队是独立核算、自负盈亏(赚钱或赔本)的建筑企业,依法负有缴纳营业税和所得税义务,理所应当要办理税务登记。

  一般来说,纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人办理工商登记后,凭营业执照等有关证件,向税务机关申报办理税务登记,税务机关依照法定程序(procedure)为其办理登记。但遇到某些特殊情况,如有的事业单位无需进行工商登记,或有的企业应办而未办营业执照,就不能因为它没有营业执照而不办理税务登记;相反,只要它有税法所规定的应税收入、应税财产或应税行为并构成一个纳税主体的,就应依法进行税务登记。也就是说,判断某个单位是否应办理税务登记,关键(解释:比喻事物的重要组成部分)看它有无税法规定的应税收入、应税财产或应税行为,至于是否领取了营业执照,并非办理税务登记的必要条件。

  开业税务登记的时间及三证合一

  1.开业税务登记的时间重点关注:

  (1)从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取营业执照之日起30日内,办理税务登记。

  (2)扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。

  (3)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配(assemble)、勘探工程和提供劳务的,应当在项目合同或协议签订之日起30日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。

  2.三证合一

  (1)三证:工商营业执照、组织机构(organization)代码(code)证、税务登记证(Tax registration certificate)。

  (2)自10月1日起,新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理(public administration)部门核发加载法人和其他组织社会统一社会信用代码(code)(18位)的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证(Tax registration certificate)。

  即:加载统一代码(code)的营业执照可代替税务登记证(Tax registration certificate)使用。

  (3)对1月1日后,在民政部门登记设立并取得统一社会信用代码的纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人,办理税务登记,发放税务登记证(Tax registration certificate)件。

  现在三证合一、五证合一,减少证照,提高办事效率(efficiency),为广大企业服务。各地政策有所不同,办税之前先联系当地税局,咨询需要携带的资料。有其他的问题,也可以咨询公司。


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