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新创企业可享受哪些税收优惠政策?
广州忠雄税务师事务所 / 2020-03-16
  答:一、对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,从开业之日起,年至第二年免征所得税。其中,信息业主要包括以下行业:统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务;广告业;计算机应用服务,包括软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理、维护。
新创企业可享受哪些税收优惠政策?
  二、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,年免征所得税,第二年减半征收所得税。

  三、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对国外贸易、进出口贸易(Foreign trade)易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或者免征所得税一年。

  四、对新办的三产企业经营多业的,按其经营主业(以其实际营业额计算)来确定减免税政策。

  五、享受减免税的新办企业除须具备《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其细则规定的企业所得税纳税(即税收中的纳税人的执行过程)义务人标准外,还应同时具备以下具体条件:新资金(自有资金、借入资金、银行贷款、集资等);新设备(购置、租赁、借入);新厂房(新建、租赁、借入);新执照;新账户。 原有企业一分为几、改组、扩建、搬迁、转产、合并后继续经营,或者吸收新成员、改变领导关系、改变企业名称的,都不能视为新办企业。

  六、对新办企业、单位开业之日的执行口径,统一从纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人生产(Produce)经营之日起计算。生产经营之日,是指从纳税人开始从事生产经营并取得笔收入的当天算起,包括试营业。

  取得笔收入在当月15日以前的,从当月起计算减免税时间;取得笔收入在当月16日以后的,从下月起计算减免税时间。

  七、新办的符合税收优惠(preferential)条件的企业,如为年度中间开业,从开业之日起,当年实际生产(Produce)经营期不足6个月的,可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税,其减征、免征企业所得税的执行期限,可推延至下一年度起计算。如企业已选择该办法后次年发生亏损,其上一年度已纳税(即税收中的纳税人的执行过程)款,不予退库,亏损年度应计算为减免税执行期限;其亏损额可按规定用以后年度的所得抵补。

  如果新办企业既适用上述税收优惠(preferential)政策,又适用财政部、国家税务总局财税(小规模纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人的优惠政策有哪些?

  一是对月销售(Sales)额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  二是对小型微利企业年应纳税(即税收中的纳税人的执行过程)所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  三是由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值(指相对的价格提高)税小规模纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券(类别:经济权益凭证统称)交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  四是增值(指相对的价格提高)税小规模纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠(preferential)政策的,可叠加享受《通知》第三条规定的优惠政策。

  五是《财政部税务总局关于创业投资(意义:是未来收益的累积)企业和天使投资个人有关税收政策的通知》。

  1月20日,税务总局明确了一些落地的细节问题。对小规模纳税人发生增值税应税销售(Sales)行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。


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