全部服务分类
我要开公司>
我要财税服务>
我要注册商标>
写字楼招租>
我要培训>
我要律师>
公司股权转让中,会涉及到什么税收呢?
广州忠雄税务师事务所 / 2019-07-24

  在公司运营过程中,有限公司股权所有人有可能会因为一些原因或多方面问题的考虑而想要转让股权,而这就涉及有限公司股权转让税费的相关问题了,不能逃税漏税,所以在进行有限公司股权转让时建议对股权转让税费的相关问题和资料了解清楚。




  股权转让中涉及的税收


  (一)、营业税 《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条对此作出了明确规定:“以不动产(无形资产)投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税。但转让该项股权,应按本税目征税”。


  (二)、企业所得税 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。


  1、企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。


  2、国税发[2000]118号规定:企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税;投资企业取得股息性质的投资收益,凡投资企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。


  3、国税函[2004]390号关于股权转让所得税补充规定:


  一、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得;


  二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;


  三、企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。


  (三)、个人所得税 根据个人所得税法规的有关规定,个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。


  (四)、印花税


  1、非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。


  2、财政部、国家税务总局对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。即对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让数据,由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券交易印花税。


  3、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系,以及国有企业改制、盘活国有企业资产,而发生的国有股权无偿划转行为,暂不征收证券交易印花税。


  以上是公司股权转让的全部内容,其实,在进行有限公司股权转让时涉及的问题比较多,有限公司股权转让税费也比较复杂,建议在进行有限公司股权转让时详细阅读以上为你提供的资料,避免不必要的问题发生,同时也能促进有限公司股权转让更好更快地进行,希望能给你带来帮助。

相关文章

内资公司变更经营范围要什么材料?
公司注销登记的流程怎么走?要什么资料?
企业法人变更协议书怎么写?有哪些登记事项?
注册广州公司之前的必知资料有哪些?